REER, tout ce qu'il faut savoir

Le REER reporte l'impôt, il ne l'efface pas. Vous déduisez la cotisation de votre revenu aujourd'hui, ce qui vous fait économiser de l'impôt à votre taux marginal, c'est-à-dire le taux qui frappe le dernier dollar que vous gagnez. Vous paierez l'impôt au retrait, au taux marginal qui sera le vôtre à ce moment-là. Tout le gain de la stratégie vient de l'écart entre ces deux taux.

C'est pourquoi le REER frappe fort pour quelqu'un qui gagne 90 000 $ et qui prévoit vivre avec 45 000 $ à la retraite, et beaucoup moins pour un travailleur en début de carrière dont le revenu va monter. Dans ce dernier cas, le CELI est souvent le meilleur premier réflexe.

Détail méconnu: la déduction n'est pas obligatoire l'année de la cotisation. Vous pouvez cotiser maintenant, encaisser la croissance à l'abri de l'impôt, et reporter la déduction à une année où votre revenu sera plus élevé.

Votre maximum déductible, c'est le nom officiel de votre plafond, correspond à 18 pour cent de votre revenu gagné de l'année précédente, c'est-à-dire pour l'essentiel votre salaire et votre revenu d'entreprise. Ce

montant ne peut pas dépasser un plafond en dollars que l'ARC fixe chaque année. Si vous participez à un régime de retraite au travail, on en soustrait votre facteur d'équivalence, soit la valeur que ce régime vous a fait accumuler pendant l'année.

Ne calculez pas ce chiffre vous-même. Il apparaît sur votre avis de cotisation et dans Mon dossier, et il tient déjà compte de vos droits inutilisés accumulés et de votre régime d'employeur. C'est le seul chiffre qui fait foi, et c'est celui que j'ouvre avec vous avant de fixer un montant.

Une cotisation qui dépasse votre maximum de plus de 2 000 $ est pénalisée à 1 pour cent par mois sur l'excédent.

Le RAP permet de retirer jusqu'à 60 000 $ de votre REER pour l'achat d'une première propriété, sans impôt au moment du retrait. Le remboursement s'étale ensuite sur 15 ans, et un versement non fait s'ajoute simplement à votre revenu imposable de l'année.

Le point de départ du remboursement est la source d'erreur la plus fréquente, parce que deux règles coexistent. En principe, il commence la deuxième année suivant le retrait. Une mesure d'allègement visait cependant les premiers retraits faits entre le 1er janvier 2022 et le 31 décembre 2025 et reportait ce début à la cinquième année. Elle ne s'applique plus aux retraits faits depuis 2026, mais elle commande encore votre calendrier si votre RAP tombe dans cette fenêtre: un retrait de 2025 se rembourse à partir de 2030, pas de 2027.

Le REEP, le régime d'encouragement à l'éducation permanente, suit la même logique pour un retour aux études, avec ses propres plafonds et son propre calendrier de remboursement.

Depuis l'arrivée du CELIAPP, le RAP a perdu de son intérêt pour un premier achat, puisque le CELIAPP procure le même avantage sans obligation de remboursement. Le RAP garde son utilité quand le REER est déjà bien garni et que le délai avant l'achat est trop court pour remplir un CELIAPP.

La question se tranche sur un critère: votre taux d'imposition aujourd'hui par rapport à celui que vous aurez au retrait. Taux plus élevé aujourd'hui, le REER gagne. Taux plus bas aujourd'hui, le CELI gagne. Taux comparables, les deux se valent et d'autres facteurs départagent.

Un de ces facteurs pèse lourd au Québec et passe souvent inaperçu. Les retraits de REER et de FERR comptent comme un revenu et peuvent réduire le Supplément de revenu garanti ou déclencher la récupération de la Sécurité de la vieillesse, c'est-à-dire le remboursement d'une partie de cette pension lorsque le revenu dépasse un certain seuil. Les retraits de CELI, non.

Pour un revenu modeste qui touchera le Supplément de revenu garanti, remplir un REER peut coûter plus cher en prestations perdues que l'impôt économisé au moment de la cotisation. C'est le genre de calcul qui se fait avant, pas après.

Un REER doit être fermé au plus tard le 31 décembre de l'année de vos 71 ans. Trois options s'offrent à vous: le convertir en FERR, acheter une rente ou tout encaisser d'un coup. La troisième est presque toujours la pire sur le plan fiscal.

Le FERR impose un retrait minimum chaque année, calculé selon votre âge et la valeur du compte au 1er janvier. Ce minimum n'est pas un maximum: vous pouvez retirer davantage en payant l'impôt correspondant.

La décision se prépare quelques années à l'avance. L'ordre dans lequel vous videz vos comptes, et le moment où vous demandez vos rentes publiques, comme le Régime de rentes du Québec et la Sécurité de la vieillesse, influencent l'impôt total payé sur l'ensemble de votre retraite.